本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东香山衡器集团股份有限公司（以下简称“香山股份”或“公司”）于 2023年 4月 21日收到深圳证券交易所下发的《关于对广东香山衡器集团股份有限公司 2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第 31 号）（以下简称“年报问询函”），现就年报问询函所提问题及公司相关情况回复如下： 在本回复中，若合计数与各分项数值相加之和在尾差上存在差异，均为四舍五入所致。
问题 1.年报显示，你公司 2022年实现营业收入 481,684.90万元，同比下降1.50%，其中衡器业务营业收入同比下降约 27%；实现归属上市公司股东的净利润 8,625.74万元，同比增长 72.18%；实现扣非后归属上市公司股东的净利润15,646.44万元，同比增长 2.65%。
（1）请结合衡器行业情况、你公司相关业务发展情况等，说明你公司衡器业务营业收入下降的原因。
根据中国衡器协会对衡器产品的划分，衡器产品主要包括工业衡器、商用衡器、家用秤及其他衡器产品（含特种秤、天平、称重显示仪表、称重传感器及称重系统等），其中商用衡器和家用秤类为公司主要衡器产品类别。
从公司业务情况来看，公司 2022年衡器产品实现业务收入 70,884.45万元，较上年同比下降 26.94%；从趋势来看，2020-2021年受益于健康产品市场大热影响，公司衡器业务中的家用秤类别等健康产品订单增长较大，但 2022年因受地1
区冲突和全球通胀等叠加影响，加上个别客户对前期库存商品消化不及预期，收入同比下降较大：
2、2022年衡器产品境外销售收入 48,386.72万元，同比下降 32.66%。从公司境外收入分类统计来看，主要系一般贸易出口金额下降，根据中国海关统计数据查询结果反映，主要编码为商用衡器和家用秤商品 2022年度出口金额同比下降 22.92%，公司使用相同统计口径统计出主要编码商品出口金额同比下降31.58%，其中主要家用秤类目编码（84231000，占比 72.60%）出口金额的下降趋势与海关统计数据结果差异较小。
注：全国主要商用衡器及家用秤出口数据来源于中国海关总署-海关统计数据在线、从境外销售的出口地区来看，欧洲销售额下降影响最大，2022年欧洲销售收入较上期减少 9,446.18万元，同比下降 49.68%，下降金额占境外销售变动总额的比例超过 40%，主要原因系受地区冲突影响；南美洲主要销售国家为巴西和阿根廷，南美洲 2022年销售收入较上期减少 4,819.64万元，同比下降 68.05%，主要原因系受货币贬值及通胀影响；北美地区 2022年销售收入同比下降 23.42%，主要原因系受通胀影响，消费乏力；亚洲地区的业务主要来自交售出口业务，受前期往来受限及流通影响，主要的交售客户业务均出现大幅下滑。
（2）分地区数据显示，你公司报告期境外营业收入 270,390.66万元，占比56.13%。请说明报告期境外收入涉及业务类型、主要销售对象及关联关系、国家或地区分布。请年审会计师说明针对公司境外收入核查所采取的审计程序、覆盖范围及比例、核查结论，是否获取充分恰当的审计证据。
控股子公司宁波均胜群英汽车系统股份有限公司（以下简称“均胜群英”）是国内外知名的汽车主机厂新能源充配电系统和高端智能座舱部件重要的供应商之一，主要产品包括新能源汽车领域的智能充电桩及高压配电系统系列产品，以及汽车空调出风口系统、真木真铝饰件等高端智能座舱部件。
均胜群英分为境内、境外两个业务分部，其中境外业务主要是通过均胜群英境外子公司 JoysonQuin Automotive Systems GmbH进行。境内、境外两个业务分部都具备完整的业务承接能力，能够独立负责公司全流程的业务规划及安排，包括从客户发起询价、公司报价、项目确定，再到公司内部立项研发（包括产品概念验证、产品设计、生产试制等），最后根据下游客户量产计划和订单情况进行生产和销售。
公司的境外营业收入主要涉及欧洲区域（包括德国、奥地利、捷克、罗马尼亚、波兰等国家）和北美区域（主要集中在美国和墨西哥），这些地区是全球汽车产业的核心市场。为了更好地满足客户需求，公司在德国和美国设立了研发中心，并在罗马尼亚、波兰、墨西哥等地建立了制造工厂，以便更好地配合整车厂的生产安排。这些境外子公司所在的市场是公司未来发展的关键领域。通过提供高质量的产品和卓越的服务，我们赢得了客户的信任和业务，为公司未来的国际化发展奠定了坚实基础。
境内子公司产生的境外营业收入主要来源于出口海外的业务，主要涉及欧洲区域和北美区域，业务较稳定。
在报告期内，公司境外营业收入中的关联交易占比为 0.16%，主要涉及向宁波均胜电子股份有限公司（以下简称“均胜电子”）子公司销售的部分产品。这些产品是整车厂指定均胜电子子公司从我司采购的，而后由均胜电子子公司进行进一步的总成装配。关联交易已经公司于 2022年 4月 24日召开的第五届董事会第 5次会议、第五届监事会第 5次会议，及 2022年 5月 18日召开的 2021年度股东大会审议通过。
公司的衡器业务主要是向家庭用户提供创新的家用健康产品和智能测量产品，同时为商业用户提供优质的商用计量专业产品及技术解决方案。公司衡器产品的业务类型主要分为国内销售及国际销售，其中国内销售主要是通过各大电商平台、各省市经销商、礼品客户（各积分兑换平台或礼品商城、国内 ODM或贴牌代工客户等）实现产品销售；国际销售包括三个渠道：针对各国大型 KA卖场（商超）的直接出口、由经销商或自营跨境电商平台以一般贸易方式直接出口，以及国内的代理商集中采购后交售出口。在报告期内，公司与所有的衡器业务客户均无关联关系。
2021年度公司境外营业收入占营业收入的 60.29%，报告期公司境外营业收入占比为 56.13%，与去年同期相比略有下降。公司近两年境外营业收入情况如下表：
香山股份的境外营业收入包括三部分：1）汽车零部件业务境外子公司产生的营业收入；2）汽车零部件业务境内子公司出口收入；以及 3）衡器业务子公司的出口收入。
- 了解和评价与销售收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性； - 选取样本，检查香山股份与客户签订的框架协议及销售订单，检查与产品控制权转移相关的条款，评价香山股份的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；
- 在抽样的基础上，将本年记录的收入核对至相关的订单、发货单、报关单、海运提单、签收单、发票等支持性文件，以评价收入是否按照香山股份的收入确认会计政策予以确认；
- 在抽样的基础上，选取临近资产负债表日前后的销售交易，检查相关的订单、发货单、报关单、海运提单、签收单、发票等支持性文件，以评价相关收入是否记录于正确的会计期间；
- 在抽样的基础上选取客户，就其于资产负债表日的应收账款余额及本年度的销售交易金额执行函证程序；
- 查阅资产负债表日后的销售记录，检查是否存在重大的销售退回，并检查相关支持性文件（如适用），以评价相关收入是否已记录于恰当的会计期间； 8
- 对主要客户和部分新增客户进行背景调查，通过天眼查、全国企业信用信息公示系统等途径获取这些客户的工商登记资料，并分析与香山股份及其控股股东、董监高是否存在关联关系。
作为集团审计师，我们将均胜群英德国和墨西哥子公司识别为重要组成部分，执行全范围审计。均胜群英德国和墨西哥子公司的第三方营业收入占到均胜群英境外子公司营业收入的 82%。毕马威德国成员所和毕马威墨西哥成员所作为组成部分审计师，对于香山股份的集团汇报财务信息执行审计工作，并按照集团审计指引向集团审计师进行汇报。我们作为集团审计师，对境外组成部分审计师的独立性和专业胜任能力进行了了解和评价，并执行以下程序：
- 了解境外子公司的主要业务及其经营环境，与毕马威成员所或管理层讨论对集团而言重要的业务活动；
- 向毕马威成员所发送集团审计指引，主要内容包括审计范围、已识别的主要审计风险、集团会计政策、组成部分审计重要性水平、汇报文件指引及要求、集团汇报时间安排、关联方认定及独立性等事项等；
- 参与毕马威成员所实施的风险评估程序，与毕马威成员所讨论由于舞弊或错误导致的财务信息发生重大错报的可能性，识别导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，与其讨论需要特别关注的审计领域（如收入确认、存货减值风险等）；
- 复核毕马威成员所对识别出的特别风险领域执行的审计工作和形成的审计工作底稿，评价其针对识别出的特别风险所实施的进一步审计程序的恰当性，并记录毕马威成员所针对所识别出的重大风险所执行的主要审计程序。对于收入9
确认，复核执行的收入截止性测试、收入细节测试、应收账款函证、期后销售退回等程序；
- 获取毕马威成员所就组成部分财务汇报信息进行审计并出具的集团汇报意见和其他汇报事项；
基于上述审计工作，我们已就香山股份境外营业收入不存在重大错报获取充分适当的审计证据。我们认为，香山股份2022年度营业收入的核算在所有重大方面符合企业会计准则的规定。
（3）你公司销售模式包括直销、经销和代销三种模式。请分项列示各销售模式对应业务，及报告期的营业收入、营业成本、毛利率，并分析其变动情况。
公司的汽车零配件业务全部采用直销模式，紧密关注客户的业务需求。公司根据客户的产品性能指标、预测销量以及定制化需求，进行项目可行性分析并向客户提交项目报价。
在客户组织竞标和定标过程中，公司积极参与并努力争取中标。一旦中标，公司将与客户签订零部件采购合同和模具开发合同。接下来，公司会分阶段进行小批量生产、产品测试认证以及大批量供货，确保产品质量和交货期的可靠性。
在相关产品进入批量生产阶段后，公司会根据客户的要货计划来安排生产和销售计划，以满足客户需求并保持业务稳定可持续发展。
公司衡器业务主要分为国内销售及国际销售，根据不同销售渠道的特点，按是否直接销售给终端消费者或产品使用者分为经销和直销，其中经销按是否为买断式销售又分为买断式经销和代销，即公司销售模式包括直销、经销、和代销三种：①直销模式是指公司将所生产产品通过公司自营网店等渠道直接销售给终端消费者的销售模式；②经销模式：指公司将所生产产品向国内经销商、京东等电商客户、国内外 KA卖场（商超）及出口贸易商客户进行销售后，或者根据礼品客户（各积分兑换平台或礼品商城、国内 ODM或贴牌代工客户等）订制的产品直接销售给订制客户后，再由前述客户向下游渠道或终端消费者进行销售覆盖的模式；③代销模式：指公司与代销客户签订代销协议由其代理销售公司产品，双方于产品销售后依据代销清单进行销售结算的模式。
公司近两年各销售模式对应的营业收入、营业成本、毛利率情况如下表： 单位：人民币万元
直销模式：报告期直销模式对应的营业收入 415,027.92万元，营业成本319,966.45万元，毛利率为 22.90%，与上年同期相比差异较小。其中： 11
1、汽车零配件业务 2022年直销模式的营业收入 409,692.32万元，营业成本317,164.72万元，毛利率 22.58%，较上年营业收入增加 18,958.48万元，增长 4.85%，毛利率提高 0.17%，基本与去年持平；
2、衡器业务 2022年直销模式的营业收入 5,335.6万元，营业成本 2,801.73万元，毛利率为 47.49%，较上年同期营业收入增加 279.73万元，增长 5.53%，毛利率提高了 11.41%，主要原因是 2022年度公司自营的衡器产品线上网店减少低价促销活动以及优化产品结构，产品平均售价较上年同期增长 27.4%。
经销模式：主要为衡器业务，并包括公司的其他业务收入。报告期经销模式的营业收入 66,219.28万元，营业成本 46,174.73万元，毛利率 30.27%。相较于去年同期，经销模式的营业收入下降了 28.70%，营业成本下降了 33.08%，毛利率有一定上升，提高了 4.57%，主要是报告期原材料价格较上年同期下降以及人民币贬值折算增加收入。
代销模式：均为衡器业务。报告期代销模式对应的营业收入 437.70万元，营业成本为 275.85万元，毛利率为 36.98%。相较于去年同期，代销模式的营业收入增长 22.04%，营业成本增长 20%，毛利率提高了 1.08%。
问题 2.年报显示，报告期末你公司应收账款 98,784.42万元，报告期计提坏账准备 1,304.18万元；应收票据 14,576.72万元，其他应收款 2,236.01万元，报告期未计提应收票据及其他应收款坏账准备。
（1）你公司按组合计提应收账款坏账准备期末余额 1,231.03万元，其中分为应收衡器业务境内客户款项、应收衡器业务境外客户款项、应收汽车配件业务客户款项，坏账计提比例分别为 1.05%、0.57%、1.28%。请详细说明报告期上述三类坏账计提组合的划分依据、对应前五大收款对象的应收账款情况、相应计提比例设置依据及合理性。
自 2019 年 1 月 1 日起，公司对于《企业会计准则第 14 号—收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备；对于不存在减值客观证据的应收账款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收账款划分为组合，在组合基础上计算预期信用损失。
第二步：计算迁徙率和历史损失率：迁徙率指在一个时间段内没有收回而迁徙至下一个时间段的应收账款的比例；并根据迁徙率计算历史损失率； 第三步：结合当前状况以及对未来经济状况的预测，确定预期信用损失率； 第四步：汇总列示集团内各子公司按组合计提应收账款坏账的结果。
公司定期根据更新的信息重新计算应收账款的预期信用损失率；如果用于计算预期信用损失率的信息在出现重大变化，公司会重新评估预期信用损失率，必要时进行调整以准确反应应收账款的预期信用损失。
（2）你公司应收汽车零部件业务客户款项中，逾期款项合计 26,622.54万元，其中逾期 1年以上的 1,267.64万元。请说明逾期款项的具体情况，包括但不限于欠款方及关联关系、交易背景及时间、账龄、逾期原因、坏账比例设置依据及合理性、你公司已采取及拟采取的措施等。
注：表中列示了逾期款项中约 80%的明细，剩余中小客户统一汇总至“其他客户”。
均胜群英主要从事智能座舱部件和新能源充配电系统的设计、开发、制造和销售。逾期款均与公司的正常产品销售相关，其中 25,354.90万发生在 2022年，761.98万元发生在 2021年，504.48万元发生在 2020年，1.18万元发生在 2020年之前。
1、公司应收汽车零部件业务客户款项中，逾期 6个月内的占比达到 90.28%。
这一现象主要源于 2022年 12月国内经济环境波动影响，部分客户未能按照原计划在年底前完成回款，从而导致相应应收款项逾期，且主要集中在 6个月内。
2、汽车产业供应链受到全球经济形式不稳定因素影响，加之欧洲区域地缘政治局势不稳定等因素，导致下游客户面临压力，其付款周期相应延长。这也是导致应收款项逾期的原因之一。
公司的客户均为国内外知名整车厂，具备极强的资信和实力。公司认为这些逾期账款的整体风险是可控的，并将持续关注行业动态和客户状况，以确保应收账款的稳定和风险的最小化。
关于应收汽车零部件业务客户款项的坏账比例设置依据及合理性，详见本问询函“问题 2.（1）”的回复。
公司一直密切关注逾期款项的情况，并采取了一系列措施来加强催收工作，建立了健全的资信评估、客户跟踪、应收账款监控及货款逾期追讨等一系列账款管理措施，具体如下：
（1）资信调查：公司销售部广泛收集相关客户的信用状况资料，并据此采用定性分析及定时分析的方法，利用信用评价体系，系统地评估客户的信用质量。
（2）信用政策：根据对不同客户的信用评价，给予恰当的信用额度，制定与之相适应的信用政策。公司制定信用政策需经各级管理人员审批批准，并由稽核部门进行监督核查。各级销售、管理人员在被授予的权限范围内与客户订立销售合同，开展业务。超越权限范围的信用政策须根据相关内控制度，报经上级或公司管理层审批。
（3）账款跟踪和管理：公司注重对应收账款跟踪和管理，通过付款记录、账龄分析表以及平均收款期等系统化的管理，跟踪客户的信用变化、股本结构变化、主要经营管理人员变化、财务状况变化等方面，定期更新客户信息，判断个别客户是否存在账款拖欠问题。信用管理人员定期计算应收账款周转率、平均收18
款期、收款占销售额的比例以及坏账损失率，编制账龄分析表，按账龄分类估计潜在的风险损失，以便正确估量应收账款价值，并相应地调整信用政策。
（4）回款跟踪：为防止销售人员为了片面追求完成销售任务，忽视回款，公司制定严格的资金回款考核制度，明确考核指标，落实回款责任。加强业务人员对销售业务的责任意识，从合同签订到资金回收全程负责，确保货款的回收。
（5）逾期管理：销售部根据客户逾期金额及时间并结合客户的信用情况采取相应催收措施，客户经理发催款函或安排催收员现场催收，对逾期时间较长或逾期金额较大的客户采取暂缓发货等方式督促回款。
（6）风险管控措施：如客户发生回款失信行为，公司酌情将采取取消赊销、停止供货、追讨货款及诉诸法律等措施减少相关回款风险。
综上，公司长期未回款的应收账款余额较少，对公司整体经营不会产生不利影响，公司建立健全了应收账款管理机制，针对长期未回款客户的应收账款已足额计提坏账准备。
（3）你公司其他应收款中包含“关联方代垫款”297.87万元、“其他”1,346.80万元。请列示上述两类应收款的具体情况，包括但不限于形成原因、形成时间、收款对象情况、账龄、是否逾期等。
经公司 2022年 12月 1日召开第五届董事会第 12次会议和第五届监事会第11次会议审议通过，公司拟向交易对方均胜电子购买均胜群英不超过 17%的股权，其中，以发行股份的方式购买均胜群英 10.88%的股份，同时拟向不超过 35名符合条件的特定对象非公开发行股份募集配套资金，并以募集配套资金购买均19
胜群英不超过 6.12%的股份。后于 2022年 12月 29日召开第五届董事会第 13次会议和第五届监事会第 12次会议，决定终止向交易对方均胜电子购买均胜群英不超过 17%的股权的交易。具体情况详见公司在报告期内披露于《证券时报》《证券日报》《中国证券报》及巨潮资讯网（）的相关公告。本次交易终止时，公司与均胜电子签署《购买资产协议的补充协议》，双方共同约定“因本次购买资产交易发生的中介费用，包括但不限于甲方已支付的及应支付的，由甲乙双方各承担一半；其他的所有税费等，由双方根据相关法律、法规规定各自承担；相关法律、法规未规定承担方的，由相关方共同承担。”本次交易中，共产生相关的审计、评估、律师等中介费用共 595.73万元，已由公司前期全额支付给相关中介机构，根据《补充协议》约定“由甲乙双方玩加电竞各承担一半”，故其中 297.87万元应由均胜电子支付，截至报告期末，均胜电子未实际支付，该款项期后已于 2023年 4月全额收回，未出现逾期的情形。
根据《人才购房借款管理办法》，均胜群英推行 3年期的人才购房借款专项计划，为员工购房提供借款。
（4）你公司其他应收款存在第三阶段整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）1,433.01万元，请按收款对象列示相关坏账准备余额的明细，说明计提坏账准备的依据及测算过程。
于 2022年 12月 31日，其他应收款第三阶段中包括对应收刘海龙、刘海添的款项，已全额计提坏账准备。
公司应收刘海添、刘海龙的款项主要系尚未偿还的深圳市宝盛自动化设备有限公司（以下简称“深圳宝盛”）股权转让款本息。2018年 3月，公司以现金购买深圳宝盛 51%的股权。其中，刘海添出让给公司的股权比例为 18.03%，交易对价 8,654.40万元。公司扣除应代扣代缴的个人所得税后实际支付给刘海添3,567.49万元；刘海龙出让给公司的股权比例为 4.90%，交易对价 2,352.00万元。（未完）