近日，日照兴业汽车配件股份有限公司（简称：兴业汽配或公司）闯关上交所主板，招股书显示，兴业汽配专注于卡车零部件领域，主营业务为卡车车架和车身零部件的研发、生产和销售，主要产品包括车架类产品和车身类产品。

　　此番冲刺IPO，兴业汽配拟募资13.32亿元，拟用于新建戴姆勒卡车纵梁智能自动化生产线项目、重庆富兴汽车零部件生产项目、EPS金属表面处理及剪切中心项目、补充流动资金。

　　此前，兴业汽配因业绩大股东27亿银行借款、控制权来回变更、应收账款和应收票据金额较大等问题被上交所问询。近日，兴业汽配发布回复函就相关问题进行了回复。

　　根据申报材料，截至2022年6月30日，兴业集团（不含兴业汽配）的银行借款余额为27.08亿元，不存在到期未清偿债务或逾期借款，现有借款将于2022年末、2023年末、2024年末、2025年及以后到期的金额分别为13.83亿元、8.67亿元、1.62亿元和2.96亿元；实际控制人丁杰对外担保62笔、合计余额27.33亿元（不含对兴业汽配的担保），相关担保对应的主债务均正常履行且未发生违约。

　　上交所要求兴业汽配说明列示兴业集团（不含兴业汽配）的银行借款余额为27.08亿元的具体情形，包括但不限于债权人、债务期限、借贷利率等相关信息，控股股东未来现金流测算及偿债能力，是否能够充分覆盖以上债务清偿风险。

　　回复函中，兴业汽配表示，截至2023年6月30日，兴业集团（不含发行人）银行借款（短期借款、长期借款）余额为42.30亿元，较2022年12月31日的银行借款余额有所增加，主要是银行综合授信中的银行承兑汇票和借款之间的结构性调整，兴业集团降低了承兑汇票的金额，增加了银行借款。

　　截至2022年12月31日和2023年6月30日，兴业集团（不含发行人）银行借款和应付票据的合计数分别为90.01亿元和69.72亿元，兴业集团（不含发行人）的资产负债率分别为70.36%和65.09%，债务规模和资产负债率呈下降趋势，偿债能力增强。

　　根据兴业集团未来现金流测算，兴业集团具备如期偿还上述借款的能力，债务到期不能清偿的风险较低。具体如下：上述截至2022年末的34.15亿元银行贷款将于2023-2025年到期，本次现金流预测期设置为2023-2025年。兴业集团预测过程为基于2020-2022年度经审计的财务数据和未来计划而做出的合理估计，剔除了兴业汽配的影响。

　　兴业汽配还因应收账款和应收票据金额较大、应收账款账面价值呈增长趋势，2021年中国重汽的回款周期有所延长遭到问询。此外，报告期各期，发行人短期借款金额分别为44,405.64万元、78,074.56万元、玩加电竞75,969.04万元和68,896.74万元，发行人流动比率和速动比率低于同行业上市公司平均值，资产负债率高于同行业上市公司平均值。

　　对此，兴业汽配回复表示，报告期各期末，公司的应收账款余额分别为39,864.21万元、64,375.14万元、39,454.76万元和42,722.02万元，报告期内，公司营业收入分别为233,467.89万元、237,399.30万元、145,777.14万元和85,758.27万元，均呈波动的趋势。

　　2021年度，期末应收账款余额增长幅度远超营业收入增长幅度，主要是中国重汽因临时性存压，对公司的回款周期延长所致，2021年末公司对其应收账款余额较上年末增加19,302.05万元，增幅97.03%，2021年末公司对中国重汽应收账款期后3个月内收到的款项接近90%，中国重汽不存在长期拖欠公司账款情况。

　　2022年度和2023年1-6月，期末应收账款余额变动趋势与营业收入变动趋势一致。